Размер текста:
A A A
Цвет текста:
A A A
Изображения:
ВКЛ. ВЫКЛ.
Войти

Памятка налоговой службы

10.09.2021

Памятка налоговой службы

Налог на имущество организации Глава 30 Налогового Кодекса РФ
Налог на имущество организаций.
Срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).
 
В какую налоговую инспекцию нужно подавать декларацию Декларация подается в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Если недвижимость расположена в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций в разные инспекции. В каждой декларации нужно отразить те суммы налога, коды по ОКТМО которых соответствуют территориям, подведомственным инспекции, куда подается отчетность (п. 1.6 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
 
Возможность подачи единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственных разным налоговым органам, можно представлять единую декларацию в инспекцию по своему выбору.
Для этого необходимо, чтобы выполнялись следующие требования (п. 1.1 ст. 386 НК РФ):
-  налоговая база по этим объектам определяется как среднегодовая стоимость;
-  объекты находятся на территории одного субъекта РФ;
  • - организация состоит на учете в нескольких инспекциях (по месту нахождения этих объектов недвижимости);
  • - в данном регионе налог на имущество не распределяется по нормативам в местные бюджеты;
  •    Для представления единой налоговой декларации необходимо в срок до 1 марта года, в котором будет подана единая декларация, в налоговый орган по субъекту РФ представлено уведомление.
Уведомление нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.
Если при рассмотрении уведомления налоговый орган выявит причины, по которым нельзя налогоплательщику подать единую декларацию, он направит направляет сообщение с указанием причин отказа.
Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.
Меры ответственности, предусмотренные за непредставление налоговой отчётности. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
Срок уплаты налога и авансовых платежей Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей по налогу на имущество установлены ст. 1.1 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (с изм. и доп.).
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций подлежат уплате налогоплательщиками не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, налог на имущество организаций подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 Уплата Авансовых платежей производится:
за 3 мес. – в срок не позднее 30 апреля, за 6 мес. не позднее 30 июля, за 9 мес.- не позднее 30 октября.
Предоставление налоговой льготы налогоплательщику –организации Льготы по налогу на имущество делятся на федеральные и региональные.
Федеральные льготы установлены Налоговым кодексом РФ (ст. 381 НК РФ) и действуют на территории всех регионов России. Они освобождают от налога отдельные категории налогоплательщиков или имущество.
Региональные льготы действуют только на территории конкретного субъекта РФ. Законом Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III установлены налоговые льготы по налогу на имущество организаций.
Узнать, какие льготы есть в Республике Бурятия, можно на официальном сайте налоговой службы сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
 

Земельный налог Глава 31 Налогового Кодекса РФ
Земельный налог.
Срок уплаты земельного налога  не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
 
Срок уплаты авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Если последний день уплаты выпадет на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то налог (авансовый платеж) уплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
 
Уплата авансовых платежей и налога производится: в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
Сроки передачи, (направления) сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога налогоплательщикам-организациям.
 
 
Сроки представления пояснений.
 
 
Сроки рассмотрения пояснений налоговыми органами
  • в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
 
Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.
Организация вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Представленные организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения.
В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика.
В каких случаях налогоплательщику – организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ.
 
Если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.
Предоставление льготы Для применения установленных законодательством льгот по земельному налогу юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
 
Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за конкретный год можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Транспортный налог Глава 28 Налогового Кодекса РФ
Срок уплаты транспортного налога  не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 363 НК РФ).
 
Срок уплаты авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Если последний день уплаты выпадет на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то налог (авансовый платеж) уплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
 
Уплата авансовых платежей и налога производится: Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. (п. 1 ст. 363 НК РФ)
 
Сроки передачи, (направления) сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога налогоплательщикам-организациям.
 
 
Сроки представления пояснений.
 
 
Сроки рассмотрения пояснений налоговыми органами
  • в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
 
Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.
Организация вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Представленные организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения.
В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика.
В каких случаях налогоплательщику – организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ.
 
Если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.
Предоставление льготы Для применения установленных законодательством льгот по транспортному налогу юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
 

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия